1、范圍

適用于公司內(nèi)部各種涉及備用金業(yè)務(wù)的管理。

2、控制目標(biāo)

2.1確保所有的備用金付款都在預(yù)算內(nèi)，保證資金使用的計(jì)劃性，提高資金使用效率

2.2確保所有的備用金都在個(gè)人限額內(nèi)，并及時(shí)清賬，以正確記錄費(fèi)用，控制壞帳風(fēng)險(xiǎn)

2.3確保所有的備用金都得到準(zhǔn)確和完整的記錄

3 、主要控制點(diǎn)

3.1   各部門(mén)按權(quán)限審批備用金申請(qǐng)單借款用途是否必要、合理、金額是否需要，是否在部門(mén)預(yù)算內(nèi)，確定是否同意借款

3.2 費(fèi)用會(huì)計(jì)審核備用金申請(qǐng)單的借款用途是否明確、合理，金額是否需要；是否經(jīng)過(guò)相關(guān)程序?qū)徟?，各程序的審批是否在?guī)定的審批權(quán)限內(nèi)；是否在資金計(jì)劃內(nèi)，是否在部門(mén)預(yù)算內(nèi)。不在資金計(jì)劃和預(yù)算內(nèi)的借款單予以退回

3.3 費(fèi)用會(huì)計(jì)查詢財(cái)務(wù)系統(tǒng)個(gè)人備用金明細(xì)，審核借款累計(jì)金額是否在個(gè)人備用金限額內(nèi)

3.4會(huì)計(jì)主管核對(duì)備用金申請(qǐng)單和支付憑證，確認(rèn)支付憑證金額是否正確

3.5  月末費(fèi)用會(huì)計(jì)制作部門(mén)人員借款余額一覽表，對(duì)未及時(shí)清帳者催款以至罰款

4、 特定政策

4.1       審批權(quán)限：

§         市場(chǎng)、銷(xiāo)售和采購(gòu)部

§         部門(mén)經(jīng)理審批__元以下的個(gè)人借款。主管副總審批_____元以上的個(gè)人借款審批限額在_____元以內(nèi)

§         其他部門(mén)

§         部門(mén)經(jīng)理審批__元以下的個(gè)人借款。主管副總審批__元以上的個(gè)人借款審批限額在__元以內(nèi)

4.2       個(gè)人備用金限額：

市場(chǎng)、銷(xiāo)售、采購(gòu)部                其他部門(mén)

§         __級(jí)－－                   __元                   ??    元；

§         業(yè)務(wù)主管－－               __元                   ?     元 ；

§         業(yè)務(wù)經(jīng)理以上級(jí)－－         __元                  ?   元   。

4.3       按照員工的級(jí)別，個(gè)人預(yù)支申請(qǐng)需報(bào)上一級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)、所有備用金申請(qǐng)須參考上述申請(qǐng)限額，并且至少經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核批準(zhǔn)。超出個(gè)人預(yù)支限額必須由__（總經(jīng)理）審批。

4.4       費(fèi)用會(huì)計(jì)在__（規(guī)定時(shí)限內(nèi)）進(jìn)行審單，并將審核批準(zhǔn)的備用金申請(qǐng)單交出納付款

5 流程說(shuō)明C-12-002-002