財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限
提供者:配置組
發(fā)布時(shí)間:2011/08/01 12:00

財(cái)務(wù)收支審批是指確定財(cái)務(wù)收支審批范圍、審批人員、審批權(quán)限、審批程序及其責(zé)任的制度。主要內(nèi)容有:

3.4.1財(cái)務(wù)收支范圍

收入

指主業(yè)、附業(yè)收入和其他收入。如小型租賃收入、無(wú)價(jià)包裝處理收入,資產(chǎn)變賣(mài)收入中,需要作價(jià),處理的審批范圍。

支出

指現(xiàn)金、實(shí)物和需在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中攤提、列支的各項(xiàng)費(fèi)用審批范圍。

3.4.2財(cái)務(wù)收支審批人員

集團(tuán)公司(包括下屬單位)具有財(cái)務(wù)審批職權(quán)的人是:

單位領(lǐng)導(dǎo)人

董事長(zhǎng)、總裁、總經(jīng)理、主任及其部門(mén)的主要負(fù)責(zé)人和該主要負(fù)責(zé)人授權(quán)的其他人員;

總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)

未設(shè)總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)的單位,為主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo);

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

指主管財(cái)務(wù)工作的經(jīng)理、科長(zhǎng)、主管或由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委托的副職。

3.4.3財(cái)務(wù)收支審批程序

包括經(jīng)辦人、審核人、批準(zhǔn)人等應(yīng)當(dāng)履行的手續(xù)及承擔(dān)的責(zé)任。

3.4.3.1日常費(fèi)用付款審批

預(yù)算內(nèi)費(fèi)用審批

公司各部門(mén)必須嚴(yán)格按審批后分解至各部門(mén)的預(yù)算額控制使用(包括年初下達(dá)的固定資產(chǎn)更新計(jì)劃、科學(xué)技術(shù)基金計(jì)劃)。

審批程序:經(jīng)辦人填制報(bào)銷單┅┅部門(mén)經(jīng)理意見(jiàn)┅┅會(huì)計(jì)審核┅┅財(cái)務(wù)經(jīng)理意見(jiàn)┅┅總經(jīng)理審批┅┅出納處報(bào)銷(或領(lǐng)款)

預(yù)算外費(fèi)用審批

特殊情況需開(kāi)支的預(yù)算外費(fèi)用(包括呈批件),一次金額在3,000元,累計(jì)銷售額在十萬(wàn)元以下的。

報(bào)銷程序:經(jīng)手人填制報(bào)銷單┅┅部門(mén)經(jīng)理意見(jiàn)┅┅總經(jīng)理審批┅┅規(guī)劃部審核┅┅財(cái)務(wù)部簽字┅┅出納處報(bào)銷(或領(lǐng)款)

預(yù)算外支出每筆金額在10萬(wàn)元以上的(不含10萬(wàn)元)需報(bào)總裁審批,待拿到批文后,再按上述程序?qū)徟鷪?zhí)行。

3.4.3.2合同審批

集團(tuán)公司機(jī)關(guān)

公司機(jī)關(guān)內(nèi)部的各項(xiàng)合同的簽訂,不論金額大小,要經(jīng)過(guò)規(guī)劃發(fā)展部、財(cái)務(wù)部審核,然后報(bào)總裁批準(zhǔn)。

二級(jí)公司

二級(jí)公司的合同簽訂,由二級(jí)公司自行審批,但單項(xiàng)合同金額50萬(wàn)元以上的,報(bào)集團(tuán)公司審批.對(duì)特殊公司(如股份有限公司)權(quán)限可放至100萬(wàn)元。

3.4.3.3結(jié)算審批

材料、商品貨款結(jié)算憑材料、商品采購(gòu)合同結(jié)算;

材料、商品先到后付款的,憑發(fā)貨方的發(fā)票和驗(yàn)收人的驗(yàn)收單,經(jīng)主管人員(或部門(mén)經(jīng)理)簽字認(rèn)可后,報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管副總經(jīng)理級(jí)人員聯(lián)簽并轉(zhuǎn)總經(jīng)理審批后付款;

先付款后發(fā)貨的,由經(jīng)辦人根據(jù)合同填制領(lǐng)款單,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理聯(lián)簽批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部方可付款;

單項(xiàng)金額超過(guò)50萬(wàn)元的,報(bào)總裁審批;

已銷商品的貨款結(jié)算,由采購(gòu)員根據(jù)微機(jī)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)填制結(jié)算單,經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核,由財(cái)務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)經(jīng)理聯(lián)簽并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部憑據(jù)結(jié)算;

對(duì)付款金額較大的,由財(cái)務(wù)部派專人與業(yè)務(wù)人員同往結(jié)款。

3.4.3.4工程費(fèi)用審批

工程費(fèi)用的審批實(shí)行項(xiàng)目責(zé)任制,由項(xiàng)目責(zé)任人全權(quán)負(fù)責(zé),集團(tuán)公司對(duì)大型開(kāi)支進(jìn)行監(jiān)控。

工程項(xiàng)目正式批準(zhǔn)后,日常工程費(fèi)用開(kāi)支程序:

經(jīng)辦人填寫(xiě)支款單┅┅工程管理人員簽字┅┅工程財(cái)務(wù)人員審核┅┅項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批

單項(xiàng)金額超過(guò)50萬(wàn)元的,報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核,總裁批準(zhǔn)。

3.4.3.5重大損失審批

集團(tuán)下屬二級(jí)公司的對(duì)外投資損失、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的每次超過(guò)20萬(wàn)元以上的損失,報(bào)集團(tuán)規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部審核,總裁批準(zhǔn)方能列支。

3.4.3.6對(duì)外投資審批

集團(tuán)公司對(duì)外投資

按照集團(tuán)公司規(guī)定的程序,經(jīng)投資委員會(huì)認(rèn)定,集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究同意后,財(cái)務(wù)部憑批文籌集資金。正式對(duì)外付款時(shí),要經(jīng)集團(tuán)公司規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部聯(lián)簽,并報(bào)總裁批準(zhǔn)后付款。

集團(tuán)下屬二級(jí)公司的對(duì)外投資

先由二級(jí)公司提出可行性報(bào)告報(bào)集團(tuán)公司,經(jīng)過(guò)集團(tuán)公司行政程序?qū)徍送夂?,交由二?jí)公司董事會(huì)完成法律手續(xù)。待手續(xù)完畢財(cái)務(wù)才能據(jù)以籌措資金,具體付款是由該公司董事長(zhǎng)的簽字生效。

附:集團(tuán)公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限劃分表

集團(tuán)公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限劃分表

 

項(xiàng) 

審批權(quán)限

審批者

 

零星采購(gòu)

辦公用品

10,000元以下

財(cái)務(wù)經(jīng)理

按預(yù)算執(zhí)行

 

 

10,000―50,000元

財(cái)務(wù)總監(jiān)

 

 

 

50,000元以上

總經(jīng)理

 

 

勞保用品

5,000元以下

財(cái)務(wù)經(jīng)理

 

 

 

5,000元以上

財(cái)務(wù)總監(jiān)

 

 

禮品

2,000元以下

財(cái)務(wù)經(jīng)理

 

 

 

2,000―10,000元

財(cái)務(wù)總監(jiān)

 

 

 

10,000元以上

總經(jīng)理

 

資本性支出

長(zhǎng)期投資

500萬(wàn)元以下

總經(jīng)理

按預(yù)算執(zhí)行

 

 

500萬(wàn)元以上

董事長(zhǎng)

 

 

固定資產(chǎn)購(gòu)置、

新建、擴(kuò)建、改建、裝修房屋

50萬(wàn)元以下

財(cái)務(wù)總監(jiān)

按預(yù)算執(zhí)行

 

50―500萬(wàn)元

總經(jīng)理

 

 

500萬(wàn)元以上

董事長(zhǎng)

 

費(fèi)用類支出

水電費(fèi)、勞保費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、辦公電話費(fèi)、報(bào)刊雜志費(fèi)、資料費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、廣告費(fèi)用等

2,000元以下

結(jié)算中心主任

 

 

2,000―5,000元

財(cái)務(wù)經(jīng)理

 

 

5,000―50,000元

財(cái)務(wù)總監(jiān)

 

 

50,000元以上

總經(jīng)理

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

借款利息

50萬(wàn)元以下

財(cái)務(wù)經(jīng)理

 

 

 

50―100萬(wàn)元

財(cái)務(wù)總監(jiān)

 

 

 

100萬(wàn)元以上

總經(jīng)理

 

 

銀行手續(xù)費(fèi)

時(shí)即發(fā)生金額

結(jié)算中心主任

 

 

員工電話費(fèi)、交通費(fèi)、誤餐補(bǔ)助費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)執(zhí)行

結(jié)算中心主任

 

 

 

 

 

 

業(yè)務(wù)招待費(fèi)

2,000元以下

財(cái)務(wù)經(jīng)理

 

 

 

2,000―10,000元

財(cái)務(wù)總監(jiān)

 

 

 

10,000元以上

總經(jīng)理

 

 

職工教育

培訓(xùn)費(fèi)

10,000元以下

財(cái)務(wù)總監(jiān)

 

 

10,000元以上

總經(jīng)理

 

 

國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)

5,000元以下

財(cái)務(wù)經(jīng)理

 

 

 

5,000元以上

財(cái)務(wù)總監(jiān)

 

 

國(guó)際差旅費(fèi)

無(wú)論金額大小

財(cái)務(wù)總監(jiān)

 

 

各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

10萬(wàn)元以下

財(cái)務(wù)總監(jiān)

 

 

 

10萬(wàn)元以上

總經(jīng)理

 

 

各種統(tǒng)籌保險(xiǎn)、

住房公積金

無(wú)論金額大小

結(jié)算中心主任

按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行

 

 

 

 

其他開(kāi)支

5,000元以下

財(cái)務(wù)總監(jiān)

 

 

 

5,000元以上

財(cái)務(wù)總監(jiān)

 

 

 

 

 

 

集團(tuán)公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限劃分表

 

項(xiàng) 

審批權(quán)限

審批者

 

借款及應(yīng)付款項(xiàng)償還

借款本金

100萬(wàn)元以下

財(cái)務(wù)經(jīng)理

 

 

100―500萬(wàn)元

財(cái)務(wù)總監(jiān)

 

 

 

500萬(wàn)元以上

總經(jīng)理

 

 

應(yīng)付賬款

10萬(wàn)元以下

財(cái)務(wù)經(jīng)理

 

 

 

10―50萬(wàn)元

財(cái)務(wù)總監(jiān)

 

 

 

50萬(wàn)元以上

總經(jīng)理

 

 

稅金

10萬(wàn)元以下

財(cái)務(wù)經(jīng)理

 

 

 

10―50萬(wàn)元

財(cái)務(wù)總監(jiān)

 

 

 

50萬(wàn)元以上

總經(jīng)理

 

 

員工醫(yī)療費(fèi)

核定額度內(nèi)

結(jié)算中心主任

 

 

 

核定額度以上

財(cái)務(wù)經(jīng)理

 

 

其他

10,000元以下

財(cái)務(wù)經(jīng)理

 

 

 

10,000―50,000元

財(cái)務(wù)總監(jiān)

 

 

 

50,000元以上

總經(jīng)理

 

內(nèi)部貸款

內(nèi)部貸款

50萬(wàn)元以下

財(cái)務(wù)經(jīng)理

 

 

 

50―500萬(wàn)元

財(cái)務(wù)總監(jiān)

 

 

 

500萬(wàn)元以上

總經(jīng)理

 

預(yù)付款項(xiàng)

預(yù)付款項(xiàng)

10萬(wàn)元以下

財(cái)務(wù)經(jīng)理

提供相關(guān)

合同

 

 

10―50萬(wàn)元

財(cái)務(wù)總監(jiān)

 

 

50萬(wàn)元以上

總經(jīng)理